Pay:
Tahsil edilemeyen hesapların özellikleri, tahmini, karşılığı ve örnekler
tahsil edilemeyen hesaplar Borçlu tarafından şirkete ödenmesi mümkün olmayan krediler, krediler veya diğer borçlarla ilgili satışlara karşılık gelen alacaklardır. Maalesef, krediyle alım yapan tüm müşteriler şirketlere borçlu oldukları parayı ödeyemez.
Bir hesap, borçlunun iflası, borçlunun bulunamaması, borçlunun sahtekarlığı veya borç olduğunu kanıtlayacak yeterli belgenin bulunmaması gibi birçok nedenden dolayı tahsil edilemez hale gelebilir..
Bir alacak alacağının tahsil edilemez olduğu tespit edildiğinde, gelecekteki bir ekonomik fayda beklenemez. Artık bir varlık olmaya hak kazanmıyorsunuz ve bu nedenle hesaplardan çıkmak.
Kötü borçlar, tahsil edilemeyen hesap gideri olarak bilinen, gider olarak kaydedilen bir varlık kaybı ve gelirdeki azalmadır..
indeks
- 1 Krediyle sat
- 2 özellikleri
- 2.1 Doğrudan iptal yöntemi
- 2.2 sağlama yöntemi
- Tahsil edilemeyen hesapların tahmini
- 3.1 Kredili satışların yüzdesi yöntemi
- 3.2 Sona erme yöntemi
- 4 Bilançodaki tahsil edilemeyen hesaplar
- 4.1 Tahsil edilemeyen bir hesabın iptali
- 5 Hüküm
- 6 Örnekler
- 6.1 Kredi satışları karşılığı
- 6.2 Sona erme yöntemi
- 7 Kaynakça
Krediyle Sat
Tahsil edilemeyen hesapların belirli bir miktarının normal bir ticari işlemin parçası olduğu düşünülmektedir..
Bu, şirketlerin ürünlerini krediyle satmalarını engellememelidir, çünkü şirketler tahsil edilemez hesaplara sahip olma korkusundan dolayı krediyle satmayı bırakırlarsa iyi müşteriler de reddedilecek ve birçok satış fırsatı kaybedilecektir..
Bu nedenle şirketler, kredi satışlarının faydasını en üst düzeye çıkarmak için sağlam kredi politikaları benimsiyor.
özellikleri
Tahsil edilemeyen hesapların gideri, tahsil edilemeyen alacak hesaplarıdır. Gider için tahsil edilemeyen hesapların tutarı, bu iki yöntemden birinin sonucudur:
Doğrudan iptal yöntemi
Belirli bir müşterinin faturasının ödenmeyeceği doğrulandığında, faturanın tutarı doğrudan tahsil edilemez hesapların masrafına eklenir..
Bu nedenle, muhasebe kayıtlarından alacak belirli bir hesap nihayet tahsil edilemez olduğu tespit edildiğinde elimine edilir. Doğrudan iptal yönteminin girişi aşağıdaki gibidir:
Bu girdi, alınamayan kalemden tahsil edilemeyen hesap bakiyesini azaltır. Borç gider hesabına gider: Tahsil edilemeyen hesaplar için gider.
Önemli bir muhasebe ilkesi uyum kavramıdır. Yani, gelir yaratma ile ilgili maliyetler, gelirlerle aynı hesap döneminde kaydedilmelidir..
Şirket birkaç ay boyunca borçlanılan parayı tahsil etmeye çalıştığından, doğrudan iptal yöntemi uygunluk ilkesini ihlal ediyor ve bu nedenle finansal tablolarda alacağı hesapları değerlemek için kullanılmamalıdır..
Sağlama yöntemi
Satış işlemleri kaydedildiğinde, tahsil edilemeyen hesapların giderine ilişkin bir tutar da kaydedilmektedir, çünkü teoride, tahsil edilemeyen hesapların yaklaşık tutarı geçmiş sonuçlara dayanarak belirlenebilmektedir..
Bu, tahsil edilemeyen hesaplar hesabındaki borç ve şüpheli hesapların sağlanması için hesaptaki kredi olarak kaydedilir..
Ödenmemiş hesapların fiili tasfiyesi daha sonra gerçekleştirilir ve karşılık hesabındaki tutar azaltılır. Bu satışlarda bir azalma değil.
Tahsil edilemeyen hesapların giderlerinin karşılık yöntemine göre hesaplanması çeşitli şekillerde tahmin edilebilir..
Tahsil edilemeyen hesapların tahmini
Kredili satışların yüzdesi yöntemi
Bu yöntem, otomatik olarak giderine göre geçmişe dayalı verilere dayanarak kredi satışlarının bir yüzdesini tahmin eder..
Bir şirketin finansal tabloları haftalık olarak hazırladığını varsayalım. Geçmiş deneyiminiz, kredi satışlarınızın% 0.3’ünün hiçbir zaman tahsil edilmeyeceğini gösterir.
Kredi satış yüzdesi yöntemini kullanarak, şirket tahsil edilemeyen hesapların masraflarını otomatik olarak her hafta kredi satışlarının% 0,3'ünü tahsil eder ve şüpheli hesaplar karşılığı ayırır..
Bu şirketin bu hafta krediyle 500.000 dolar sattığını varsayalım. Tahsil edilemeyen borçların maliyeti 1.500 ABD Doları (0.003 x 500.000 ABD Doları) olarak hesaplanır ve aşağıdaki dergi girişi kaydedilir:
Kredili satışların yüzde yöntemi gelir tablosuna ve uyum ilkesine odaklanır. Tahsil edilemeyen hesaplar için 500.000 dolarlık satış geliri derhal 1.500 dolarlık giderle birleştirilir..
Eğer yeni bir şirketseniz, kendi tecrübelerinizi geliştirene kadar bir endüstri ortalamasını kullanarak kötü borçlanma giderlerinizi hesaplayabilirsiniz..
Son kullanma yöntemi
Farklı vade gruplarında alacak hesaplarını sınıflandırın. Bu yönteme göre, bir alacak alacak süresi ne kadar beklemede kalırsa, tahsilat şansı o kadar düşük olur..
Şüpheli hesaplara verilen karşılık, her vade grubunda tahsil edilemez olarak kabul edilen alacak yüzdeleri kullanılarak tahmin edilmektedir..
Bu oran genellikle her vade grubu için farklıdır ve geçmiş deneyimlere ve şirketin faaliyet gösterdiği alanların mevcut ekonomik koşullarına dayanarak tahmin edilmektedir..
Her vade grubu için tahmini tahsil edilemez yüzde, o grubun tahmini tahsil edilemeyen bir tutarını elde etmek için o grupta alacak toplam hesap tutarına uygulanır..
Tüm vade grupları için tahmini tahsil edilemez tutarlar ayrı ayrı hesaplanır ve tahmini toplam tahsil edilemez tutarı bulmak için birlikte eklenir.
Tahmini bu toplam tahsil edilemez tutar, dönem sonunda şüpheli hesaplar için karşılıkta gerekli olan bakiyeyi gösterir..
Bilançodaki tahsil edilemeyen hesaplar
Alacak hesapları kontrol hesapları olarak bilinir. Bu, yardımcı defterdeki tüm bireysel hesapların toplamının, alacak hesaplarındaki toplam bakiyeye eşit olması gerektiği anlamına gelir.
Bir şirketin bakiyesinde görünen alacak hesaplarının değerlemesinde kötü borçlar kullanılır..
Bir müşteri tedarikçiden kredi satın aldığında, bu tutar tedarikçi tarafından alacak hesaplarına yerleştirilir. Ödeme koşulları değişebilir, ancak çoğu şirket 30 ila 90 gün içinde ödeme yapar..
Eğer bir müşteri üç ay sonra ödeme yapmamışsa, bu tutar “vadesi geçmiş” alacak hesaplarına atanır. Daha fazla zaman harcarsanız, sağlayıcı bunu "şüpheli" bir hesap olarak sınıflandırır.
Bu noktada, şirket tahsil edilemeyen hesaplar şeklinde gelir tablosunu almayı seçebilir..
Tahsil edilemeyen hesaplar gider hesabı, söz konusu finansal tabloların faaliyet giderleri bölümünde, gelir tablosunda bir kalem olarak gözükmektedir..
Tahsil edilemeyen bir hesabın iptali
Kötü bir hesabı iptal etme girişi yalnızca bilanço hesaplarını etkiler: şüpheli hesaplar karşılığındaki borç ve alacak hesaplarındaki kredi.
Gelir tablosunda gider veya zarar kaydedilmez. Bunun nedeni, tahsil edilemeyen borçların tahmini giderine ilişkin önceki iptal girişlerinde bu iptalin “karşılanması” dır..
hüküm
Doğrudan iptal yönteminin sorununu telafi etmek için, muhasebeciler tahsil edilemeyen hesapların temini için farklı tahsis yöntemleri geliştirmiştir..
Karşılık yöntemi, tahsil edilemeyen hesaplar gideri olarak da bilinen tahsil edilemez hesaplar için bir ödenek kullanır. Bu yöntem, hangi bireysel hesapların iptal edileceğini öngörmez.
Bu nedenle, alacak hesaplarındaki düzeltmeler şüpheli hesaplar için varlıkların karşı hesap olarak bir karşılık kullanılarak yapılır. Bu karşı hesap: "Tahsil edilemeyen hesapların karşılığı" olarak bilinir..
Bu, şirketlerin bilançoda alacaklarını "Net gerçekleşebilir değer" gibi göstermelerini sağlar..
Tahsil edilemeyen hesapların önemli olmadığı durumlar hariç, bir sağlama yöntemi her zaman kullanılmalıdır. Mali kurallar, mali kuralların doğrudan iptal yönteminin kullanılması gerektiğini öngördüğü durumlarda da istisnadır..
Provizyon yöntemleri, tahsil edilemeyen hesapların tahmini giderlerinin, ilgili kredi satışlarıyla aynı dönemde kaydedilmesini sağlayacaktır. Bu, alacaklar için ödenmemiş hesapların bilançosunun adil bir şekilde değerlendirilmesine yol açar..
Örnekler
Kredi satışları karşılığı
A şirketinin ilk çeyreği için alacak hesaplarının son bakiyesi 3.867.000 ABD Doları'dır. Satış yönteminin yüzdesini kullanan A Şirketi, cari çeyrekte tahsil edilemeyen hesaplar için giderlerin 16.350 ABD Doları (kredi satışlarının% 2'si) olacağını belirtti..
Şüpheli hesaplar ödeneğindeki mevcut bakiye 60,990 $ 'dır. Tahsil edilemeyen hesaplar için günlük harcama girişi:
Şüpheli hesaplar için karşılık bakiyesi şimdi olur: 60,990 $ + 16,350 $ = 77,340 $.
A şirketinin bilançosunda gösterildiği gibi alacakların net gerçekleşebilir değeri aşağıdaki gibidir:
Son kullanma yöntemi
Hızlı şirket, aşağıdaki vade programını hazırlarken alacaklarını beş vade grubuna ayırmıştır:
Geçmiş tecrübelere ve mevcut ekonomik koşullara dayanarak, şirket her vade grubunda kredilendirilen kredi zararlarının yüzdesini aşağıdaki gibi belirlemiştir:
- Kazanmıyor: 1%
- Ödeme süresi 1-30 gün:% 3
- Ödenecek 31-60 gün:% 10
- 61-90 gün sonra: 20%
- Nedeniyle 90 günden fazla süre kaldı:% 50
2017 yılının sonunda, şüpheli hesapların sağlanması, 2,000 ABD Doları bakiye bakiyesidir..
Tahsil edilemeyen hesapların tahmini toplam tutarı hesaplanır. Bu, referans bilgilerine dayanarak şüpheli hesapların sağlanmasında gerekli olan bakiyedir..
Yukarıdaki hesaplamalara göre, yıl sonunda tahsil edilemeyeceği tahmin edilen toplam tutar 2.840 dolar. Bu, dönem sonunda şüpheli hesapların sağlanmasında gerekli olan dengeyi temsil eder..
Şirket, şüpheli hesapların sağlanmasında 2,000 ABD Doları tutarında akredite bir bakiyeye sahip olduğundan, yıl sonu düzenlemesi girişi sadece 840 ABD Doları (2,840 ABD Doları) tutarında yapılır:
Bu girişte, şüpheli hesaplar karşılığı verilen bakiye 2.000 $ 'dan 2.840 $' a yükselecek.
referanslar
- Yatırımcı (2018). Tahsil Edilemeyen Hesaplar. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
- Money-zine (2018). Tahsil Edilemeyen Hesaplar Alacak. Alındığı kaynak: money-zine.com.
- Harold Averkamp (2018). Alacak ve Borç Giderleri Giderleri. Muhasebe Koçu. Alındığı yer: accountingcoach.com.
- Muhasebe İlkeleri (2018). Tahsil Edilemeyen Alacaklar Muhasebesi. Alındığı yer: conceptsofaccounting.com.
- Yönetim Muhasebesi (2018). Yaşlanma yöntemiyle şüpheli hesaplara ödeneğin tahmin edilmesi. Alındığı yer: accountingformanagement.org.
- Steven Bragg (2017). Kötü borç gideri. Muhasebe Araçları Alındığı yer: accountingtools.com.
- John Cromwell (2018). Alacak Hesaplarında Tahsil Edilemez Nedir? Küçük İşletmeler - Chron. Alındığı kaynak: smallbusiness.chron.com.