Finansal kiralama özellikleri, türleri ve örnek

finansal kiralama Bir şirket tarafından zaman içinde yapılandırılmış ödemeleri olan varlıkların alımı için kullanılan bir yöntemdir. Ev sahibinin mülkün maliyetini karşılamak için kira ödemesi aldığı bir sözleşme olarak ifade edilebilir..

Finansal kiralama, ödemelerin aylık olarak yapılması anlamında, bir vadeli kredi yoluyla finanse edilen toplam satın alma işlemine benzer. Kiracı, sadece varlık üzerinde operasyonel kontrole sahip olmakla kalmaz, aynı zamanda varlığın değerlemesindeki değişimin ekonomik risklerinin ve faydalarının önemli bir kısmını da oluşturur.

Ancak, toplam satın alma işleminin aksine, kiracı borç olarak ödenecek bakiyeyi sunar, ödemeleri gider olarak gösterir ve ekipmana sahip değildir..

Kira süresi boyunca finans şirketi varlığın yasal sahibi olarak kabul edilir..

indeks

• 1 Şirketler için önemi
• 2 Finansal kiralama özellikleri
  • 2.1 Muhasebeye etkisi
• 3 Türleri
  • 3.1 Sermaye veya finansal kiralama
  • 3.2 İşletme kirası
  • 3.3 Satış ve kiralama
  • 3.4 Kaldıraçlı kiralama
• 4 Finansal kiralama sözleşmesi
  • 4.1 Yararları
  • 4.2 Varlık bakım sorumluluğu
  • 4.3 Sözleşme sonu
• Operasyonel kiralama ile 5 farklar
  • 5.1 Anlamı
  • 5.2 Aktarılabilirlik
  • 5.3 Sözleşmenin niteliği
  • 5.4 Bakım
  • 5.5 Eskime riski
  • 5.6 Muhasebe yönetimi
  • 5.7 Vergilerde Avantaj
  • 5.8 Satınalma seçeneği
• 6 Finansal kiralama örneği
• 7 Kaynakça

Şirketler için önemi

Leasing, iş dünyasında önemli bir kavramdır. Yeni şirketler veya küçük işletmeler genellikle kiralama seçeneklerini arar.

Bunun nedeni, kaynakları kısıtlıdır ve bu şirketlerin sahipleri, işi desteklemek için varlıkların elde edilmesine çok fazla yatırım yapmak istememektedir. Bu yüzden ihtiyaç duyduklarında varlıkları kiralıyorlar.

Aylık faiz, hatta faiz takılı olsa bile, sermaye mallarını almak için nakit kullanmak yerine en iyi seçenektir..

Banka finansmanı birçok küçük işletme için hala zor olduğu için, finansal kiralama uygulanabilir bir alternatif, ancak çok az anlaşıldı.

Nakit akışı sorunları nedeniyle başarısız olan birçok şirket var. Bu şirketlerden bazıları karlı bile olabilir, ancak nakit envanter veya alacak hesaplarına bağlıdır. Finansal kiralama, daha fazla likidite sağlayan alternatif bir kredi limitidir..

Kiracının pahalı bir ürün almasına veya işi bir süre kullanmasına olanak tanıyarak, kayda değer miktarda nakit bulma ihtiyacını giderir..

Finansal kiralama özellikleri

Finansal kiralama, temel özellikleri şunlardır:

- Müşteri veya borçlu olacak kiracı, takım, araç, yazılım vb. Gibi bir varlık seçecektir..

- Finansal şirket olan kiracı bu varlığı satın alacak.

- Kiracı, kira sözleşmesi sırasında bu varlığı kullanma hakkına sahip olacaktır..

- Kiracı, bu varlığın kullanımı için bir dizi kira veya ücret ödeyecektir..

- Kiraya veren tarafından kira süresinin ilk döneminde kiralanan kira bedeli, varlığın maliyetinin büyük bir kısmını veya tamamını geri almak için yeterli olacaktır;.

- İkincil bir dönem için kira kirası çok daha düşüktür. Bu genellikle biber gevreği kiralama olarak adlandırılır..

- Kiracı, varlığın mülkiyetini alma seçeneğine sahiptir. Örneğin, son kirayı müzakere seçeneğinin satın alma fiyatından öderken.

- Ev sahibi, kiralanan varlıkların kullanımından kaynaklanan riskleri ve faydaları kabul etmemektedir..

- Bu tip kiralamalar iptal edilemez. Ev sahibinin yatırımı güvence altına alınmıştır.

Muhasebeye etkisi

Finansal kiralama, satın alma sözleşmelerine benzer finansal özelliklere sahiptir, çünkü normal sonuç kiracı, kiralama sonunda varlığın sahibi olur.,

Ancak, farklı muhasebe işlemlerine ve vergi uygulamalarına sahiptir. Satın almak yerine bir varlık kiralarken kiracı için vergi avantajları olabilir. Bu, finansal kiralama almak için harika bir motivasyon olabilir.

Aktif hale getirildiğinde, finansal kiralama bilançoda yer alan yükümlülüklerin yanı sıra varlıklarda da bir artışa yol açar. Sonuç olarak işletme sermayesi azalır, ancak borç-özkaynak oranındaki artıştan ilave kaldıraç yaratılır..

Bir nakit akışı tablosunda, kira ödemelerinin bir kısmı işletme nakit akışı ve finansal nakit akışının bir parçası olarak rapor edilir, çünkü kira giderleri sermaye ve faiz giderleri arasında benzer şekilde tahsis edilir. kredi veya ikramiye.

tip

Sermaye veya finansal kiralama

İptal edilemeyen uzun vadeli bir anlaşmadır. Kiracının yükümlülüğü, karar verilen sürenin sona ermesine kadar kira kirasının ödenmesidir. Kira sözleşmesinin süresi genellikle şirketteki varlığın işletme ömrüne karşılık gelir.

Kiracının kiralanan kalemi bilançoda bir varlık olarak kaydetmesi ve kira ödemelerinin bugünkü değerini borç olarak kaydetmesi gereken uzun vadeli bir kiradır..

Ayrıca, ev sahibi kirayı kendi bilançosunda satış olarak kaydetmelidir. Bir finansal kiralama birkaç yıl sürebilir ve iptal edilemez. Vergi amaçlı satış olarak kabul edilir.

Operasyonel kiralama

Operasyonel kiralama süresi kısadır ve kiracının opsiyonu olarak önceden haber vermeksizin iptal edilebilir.

Bu nedenle, işletme kiralamaya "açık uçlu kira sözleşmesi" de denir. Kira süresi, varlığın ekonomik ömründen daha kısadır. Sonuç olarak, ev sahibi ilk kiralama döneminde yatırımını geri kazanmaz.

Bazı işletme kiralaması örnekleri, fotokopi makineleri, bilgisayar donanımı, otomobiller, vb. Leasingdir..

İleri teknoloji ekipmanın olası eskimesini bilen bir şirket, herhangi bir ekipman almak istemeyebilir. Bunun yerine, olası eskime riskinden kaçınmak için işletme kiralamasını tercih etmeyi tercih edersiniz..

Satış ve kiralama

Finansal kiralamanın bir alt kümesidir. Bu tip bir kiralamada bir şirket başka bir kişiye mal satar, bu da şirkete aittir..

Varlık genellikle piyasa değerinden satılır. Bu nedenle, şirket bir yandan satış fiyatını peşin alırken, diğer yandan satılan mülkün ekonomik kullanımını alır..

Şirket, mal sahibine periyodik kira ödemeleri yapmakla yükümlüdür. Satış sözleşmesi ve kira sözleşmesi hem ev sahibi hem de kiracı için faydalıdır.

Eski amortisman nedeniyle vergi avantajları elde ederken, ikincisi likidite pozisyonunu artıran hemen bir nakit girişine sahiptir..

Aslında, böyle bir anlaşma kısa vadeli likidite kriziyle karşı karşıya olan şirketler arasında popülerdir. Bununla birlikte, bu anlaşma uyarınca, varlıklar fiziksel olarak değiştirilmez, ancak her şey yalnızca kayıt defterlerinde olur. Bu sadece bir kağıt işlem.

Kaldıraçlı kiralama

Son yıllarda çok popüler olan özel bir kiralama şeklidir. Uçak, petrol kulesi ve demiryolu ekipmanı gibi yüksek değerli varlıkların finansmanında popülerdir..

Yukarıda belirtilen üç kiralamanın aksine, bu durumda üç taraf vardır: kiracı, ev sahibi ve borç veren.

Kaldıraçlı kiralama, kiralayanın kiralanan varlığın maliyetinin özkaynaklarının bir kısmını (örneğin,% 25) sağladığı ve dış borç verenin finansmanın geri kalanını sağladığı bir kira sözleşmesi olarak tanımlanabilir..

Varlığın sahibi olan kiracı, varlıkla ilişkili amortisman ödeneğine hak kazanır.

Finansal kiralama sözleşmesi

Bir varlığın sahibi olan kiracının, kiracıyı belirli bir süre boyunca periyodik ödemeler karşılığında kullanmasına izin verdiği sözleşme sözleşmesidir..

Kiralamanın amacı taşıt, makine veya başka herhangi bir varlık olabilir. Ev sahibi ve kiracı kira şartlarını kabul ettiğinde, kiracı ekipmanı kullanma hakkını elde eder. Buna karşılık, kira süresi boyunca periyodik ödemeler yapacak.

Bununla birlikte, mal sahibi mülkün mülkiyetini elinde bulundurur ve kiracı anlaşma şartlarını ihlal ederse veya ekipmanın kullanımı ile ilgili yasadışı bir faaliyette bulunursa, ekipmanın kiralama işlemini iptal etme hakkına sahiptir..

faydaları

- Ödemelerin tutarını ve dönemselliğini belirlemek.

- Önceden minimum maliyet.

- Kira genellikle kurumlar vergisinden mahsup edilebilir.

- Kiralama süresinin sonunda varlığı kullanmaya devam etme potansiyeli.

- Ana bankacılık düzenlemelerini etkilemeyebilecek ek finansman hattı.

Varlık bakım sorumluluğu

Varlığın bir finansal kiralamada bulunmasına rağmen, kiracı, bakımından ve gerekli olabilecek her türlü hizmetten sorumlu olacaktır. Ayrı bir bakım sözleşmesi yapmak mümkün olabilir.

Kiracılık sırasında doğabilecek tüm olası zararları kapsayan, söz konusu varlık için bir sigorta poliçeniz olduğundan emin olmak önemlidir..

Sözleşmenin sonu

Finansal kiralama sonunda, finansal kiralama sözleşmesini uzatma veya varlığın finansal şirkete iade etme fırsatı verilebilir. Bu, sözleşmenin şartlarına bağlı olacaktır..

Çoğu durumda, ana kiralama süresinin sonunda, sözleşmeyi ikincil süreye uzatma seçeneğiniz olacağını göreceksiniz..

Bu, ev sahibi ve kiracı hemfikir olduğunda ya da mülk satıldığında sona ererek süresiz olarak devam edebilir..

İkincil kiralama, birincil kiradan çok daha düşük olabilir ya da kira, aynı kira ile aya göre devam edebilir.

Bir uzatma gerekli değilse, varlık normalde satacak olan finansal şirkete iade edilecektir..

Operasyonel kiralama ile farklılıklar

anlam

Finansal kiralama, kiracıya kiracının çok uzun bir süre için periyodik ödemeler karşılığında bir varlık kullanmasına izin verdiği ticari bir sözleşmedir. Bu nedenle uzun vadeli bir kavramdır..

Operasyonel kiralama, kiracının kiracının kısa bir süre için periyodik ödemeler karşılığında bir varlık kullanmasına izin verdiği ticari bir sözleşmedir. Dolayısıyla kısa vadeli bir kavramdır..

aktarılabilirlik

Finansal kiralamada, varlığın mülkiyetinin tüm risk ve yararları kiracıya devredilir..

Bu, kiracının varlığı satın almaya benzer bir pozisyonda olduğu anlamına gelir.

Kiracı, varlığın mülkiyetini elinde tutar, ancak kiracı, varlığın münhasır kullanımını elde eder..

Finansal kiralamanın aksine, işletme kiralaması mülkün risk ve faydalarını kiracıya devretmez.

Sözleşmenin niteliği

Finansal kiralama sözleşmesine kredi sözleşmesi / sözleşme denir. Faaliyet kiralaması sözleşmesine sözleşme / kira sözleşmesi denir.

Sözleşme her iki tarafça imzalandıktan sonra, finansal kiralama genellikle iptal edilemez. Operasyonel kiralama ile iki taraf arasındaki anlaşma imzalandıktan sonra bile ilk dönemde iptal edilebilir..

bakım

Finansal kiralama durumunda, kiracı, varlığın korunmasından ve korunmasından sorumludur. Operasyonel kiralama ile ev sahibi, varlıklara özen gösteren ve bakımını yapan kişidir..

Eskime riski

Finansal kiralama için bu risk kiracıya düşer. Operasyonel kiralama için bu risk kiralayanın üzerine düşer.

Muhasebe yönetimi

Finansal kiralama, muhasebe sistemine kaydedilmesi gereken bir kiradır..

Öte yandan, faaliyet kiralama, herhangi bir muhasebe sistemine kaydolması gerekmeyen bir kavramdır. Bu nedenle işletme kiralamaya “dengesiz” denir.

Vergilerde avantaj

Finansal kiralama kiracıya, amortisman ve finansman ücretleri gibi varlığın masrafları için vergi indirimi sunar..

Operasyonel kiralama sadece kira ödemeleri için vergi indirimi sunar.

Satın alma seçeneği

Finansal kiralamada, kiracıya sözleşme süresi sonunda varlığı satın alma seçeneği sunulur. Faaliyet kiralamasında kiracıya böyle bir teklif verilmemektedir.

Finansal kiralama örneği

C firması bisiklet imalatına kendini adamıştır. L şirketine bazı özel üretim ekipmanları kiraladı..

Ekipmanın kullanım ömrü 6 yıl ve kiralama süresi beş yıldır. Ekipmanın gerçeğe uygun değeri 20 milyon ABD Dolarıdır ve C Şirketi tarafından yapılan minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri 15 milyon ABD Dolarıdır..

Ekipman, özellikle Şirket C'nin operasyonları için tasarlanmıştır ve kiralama sözleşmesi, Şirket C'nin kirayı çok daha düşük oranlarda uzatmasına veya ekipmanı beş yıl sonunda 1 milyon dolara satın almasına olanak tanıyan bir hüküm içerir..

Kiralama süresinin sonunda ekipmanın gerçeğe uygun değerinin 4 milyon dolar olması bekleniyor. Bu kesinlikle aşağıdakilerle belirtildiği şekilde finansal kiralamadır:

- Kiralama süresi ekipmanın kullanım ömrünün% 70'inden fazladır;

- Kira bir teklif seçeneği içeriyor.

- Ekipman özelleştirilmiştir ve önemli değişiklikler yapılmadan üçüncü taraflarca kullanılamaz..

referanslar

1. Vikipedi, özgür ansiklopedi (2018). Finansal kiralama Alındığı kaynak: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Bir finansal kiralama ve bir işletme kiralama arasındaki farkın nasıl söyleneceği. Alındığı kaynak: maxxia.co.uk.
3. Wall Street Mojo (2018). Finansal Kiralama - Operasyonel Kiralama. Alındığı kaynak: wallstreetmojo.com.
4. Uluslararası Finansal Raporlama Aracı (2018). Finansal Kiralama Alındığı kaynak: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). Finansal Kiralama: 4 Finansal Kiralama Finansmanı Türleri - Açıkladı! Makale Kütüphaneniz. Alındığı kaynak: yourarticlelibrary.com.
6. Açıklanan Muhasebe (2018). Finansal Kiralama. Alındığı yer: accountingexplained.com.
7. Maxxia (2018). Finansal Kiralama Açıklaması. Alındığı kaynak: maxxia.co.uk.
8. IFC (2018). Ekipman Kiralama Sözleşmesi nedir? Alındığı kaynak: enterprisefinanceinstitute.com.