Alacak Yönetiminin Özellikleri, Amaçları

alacak hesapları yönetimi Bir şirketin krediyle sunulan satışların yönetimi ile ilgili olarak kullandığı politikalar, prosedürler ve uygulamalar grubunu belirtir. Bir şirketin, bir ürün veya hizmeti teslim ettikten sonra ödemesini almak zorunda olduğu bekleyen tüm faturaların işlenmesidir..

Yani, müşterilerin bir şirkete borçlu olduğu para tahsilâtının yönetimidir. Çoğu şirket müşterilerine, ürünlerini ve hizmetlerini krediyle satın alma fırsatı sunar. Düzgün tasarlandığında, böyle bir anlaşma hem şirket hem de müşterileri için karşılıklı olarak yararlı olabilir.

Bunlar, satış üretiminin ana direklerinden biridir ve sonuçta nakit girişi olmalarını sağlayacak şekilde yönetilmelidir. Nakit olarak alacak hesaplarını etkin bir şekilde dönüştürmeyen bir şirket, likidite kaybına neden olabilir, işletme sermayesini felce uğratır ve rahatsız edici operasyonel zorluklarla karşılaşır.

indeks

• 1 özellikleri
  • 1.1 Finansal ve kredi geçmişini değerlendirin
  • 1.2 Net ödeme koşulları oluşturun
  • 1.3 Birkaç ödeme yöntemi sağlayın
  • 1.4 Elektronik fatura yapmak
  • 1.5 Toplama işlemi
  • 1.6 Varsayılan Hesaplar
• 2 Amaç
• 3 Örnekler
  • 3.1 Ek karlılığın hesaplanması
  • 3.2 Tahsil edilemeyen borçlardan kaynaklanan zararların hesaplanması
  • 3.3 Fırsat maliyetinin hesaplanması
  • 3.4 Teklifin uygulanabilirliği
• 4 Kaynakça

özellikleri

Ödeme kabiliyetinin değerlendirilmesini ve müşterinin riskini, kredi şartlarının ve politikalarının oluşturulmasını ve bu hesapların tahsil edilme sürecinin tasarlanmasını içerir..

Mali ve kredi geçmişini değerlendirin

Herhangi bir müşteriyle iş yapmayı kabul etmeden önce, şirket kısa vadeli borç ödeme yeterliliği ve likiditesinin bir analizini yaparak kredi geçmişini, finansal tablolarını ve müşterinin genel ekonomik koşullarını doğrular..

Gerekirse, müşterinin daha önce iş yaptığı diğer şirketlerden referans istemeniz gerekir..

Net ödeme koşullarını belirle

Müşteri için uygulanabilir bir anlaşma, işletmenin karlılığından ödün vermeden müzakere edilmelidir. Örneğin, "% 5 ila 10 gün, 30 gün boyunca net" ödeme süresi, müşterinin fatura tarihinden sonra 30 gün ödeme yapmasını sağlar. 

Ayrıca, ödemenin fatura tarihinden sonraki 10 gün içinde tamamlanması durumunda% 5 indirim sunar..

Şirketler, müşterilere vadeleri uzatmanın yararını nakit akışı ihtiyaçları ile dengelemelidir.

Erken ödemeyi teşvik etmek için yapılan satış indirimleri, şirketin nakit akışını artırabilecek iyi bir uygulamadır.

Sunulan indirim müşteriyi faturayı belirtilen süre içinde ödemeye teşvik etmek için çekici olmalı, ancak kar marjının bozulmasını önlemek için yeterince küçük olmalıdır..

Birkaç ödeme yöntemi sağlayın

Ödeme gecikmeleri, genellikle müşteriler için ödeme yöntemlerinin uygunsuzluğundan kaynaklanır. Şirketin ödeme sistemine farklı seçenekler eklenebilir.

Elektronik fon transfer sistemi ile bankadan bankaya ödeme yöntemi müşteriler için çok daha erişilebilir.

Elektronik fatura yapmak

Müşterilere fatura almanın tek yolunun posta veya haberci aracılığıyla olduğu günler geride kaldı. Teknoloji, şirketlerin e-posta yoluyla taranmış faturalar göndermesini mümkün kıldı.

Bu şekilde projeler tamamlanır tamamlanmaz fatura gönderebilirsiniz. Zamanında fatura teslimi, müşterilerin öngörülen son tarihe kadar hazırlanmasına yardımcı olabilir.

Toplama işlemi

Bununla ilgili tüm iletişim, dokümantasyon, muhasebe ve ilgili konular güncel tutulursa ödeme tahsilat işlemi oldukça basittir..

Ödemeler alındığında, alacak hesapları hesabının hesabına yatırılan ve nakit hesabın tahsil edildiği bir muhasebe girişi yapılır..

Varsayılan hesaplar

Ödeme yapılmaması durumunda tahsil edilemeyen borçların tümünü veya bir kısmını geri almak için tahsilat acentelerinin (veya şirketin departmanının) işe alınması etkili olabilir..

Çoğu şirket, genellikle "Şüpheli hesaplar için hükümler" veya "Tahsil edilemeyen hesaplar" olarak adlandırılan, ödenmemiş hesaplarla ilgilenmek için belirli bir hesap oluşturur..

hedefleri

- Toplam alacak bakiyesini düşürerek daha iyi bir nakit akışı ve yatırımlarda ya da satın alımlarda kullanılabilecek daha yüksek likidite sağlayın.

- Alacak şirket hesaplarının finansal potansiyelinin maksimize edilmesini sağlayan prosedürleri kullanın..

- Müşterinin kredi derecelendirmesini önceden belirlemek, her bir müşteri türü için kredi ve ödeme koşullarını belirlemek.

- Müşterileri kredi risklerine karşı sık sık izleyin.

- Geciken ödemeleri veya vade tarihlerini zamanında tespit et.

- Kötü borçları azaltarak doğrudan şirketin avantajlarına katkıda bulunmak.

- Müşterilerle iyi bir profesyonel ilişki sürdürmek.

- Şirketin profesyonel imajını arttırın.

Örnekler

Dharma Corp., yüksek riskli müşterilere kredi sunmak ve böylece etkin olmayan bir üretim kapasitesine sahip olduğu için% 20 daha fazla satış yapabilmek için kredi politikasını esnekleştirmeyi düşünüyor..

Aşağıdaki veriler sunulmuştur:

Kredi politikasında esneklik önerisi ile bekleniyor:

Yapılabilir olup olmadığını bilmek için, ek satışlardan kaynaklanan karlılığı hesaplayın ve toplam tutardan daha büyük mü yoksa az mı olduğunu görün:

- Tahsil edilemeyen borçlardan kaynaklanan zararlar.

- Tahsilat maliyetinde artış.

- İşletme sermayesi için daha uzun süre alacak hesaplarda sabit yüksek fırsat maliyeti.

Ek karlılığın hesaplanması

Birimlerdeki satış artışı: 300.000 x 20% = 60.000 birim

Etkin olmayan üretim kapasitesi olduğunda, ek karlılık, sabit maliyetler aynı kaldığından, artan katkı payı marjıdır..

Birim katkı payı: 80 - 50 ABD Doları = 30 ABD doları.

Ek karlılık = 60.000 x 30 $ = 1.800.000 dolar

Tahsil edilemeyen borçlardan kaynaklanan zararların hesaplanması

Satışlardaki artış: 60.000 x 80 $ = 4 800.000

Kötü borçlara bağlı olarak zarar = 4 800 000 x 3% = 144 000 dolar

Fırsat maliyetinin hesaplanması

Alacak hesaplarındaki ortalama işletme sermayesi miktarı:

(alacak / alacak hesaplarındaki satışlar) x (birim maliyet / satış fiyatı)

Sonra formülün bileşenlerini hesaplamaya devam ediyoruz..

Mevcut krediyle yapılan satışlar: 300.000 x 80 $ = 24.000.000 $

Kredili satışlarda artış: 360.000 x 80 $ = 28 800 000

Cari hesap alacakları rotasyonu: 360/60 gün = yılda 6 defa

Artışla birlikte alacak döndürme hesapları: 360/90 gün = yılda 4 kez

Etkin olmayan kapasite olduğundan, satışlardaki artış için birim maliyet yalnızca değişken maliyettir: 50 ABD doları.

Yeni ortalama birim maliyet = 21.000.000 ABD Doları / 360.000 = 58.33 ABD Doları

Cari hesaplarda ortalama işletme sermayesi tutarı:

(24.000.000 ABD Doları / 6) x (60 ABD Doları / 80 ABD Doları) = 3.000.000 ABD Doları

Yeni senaryoda alacak hesaplarındaki ortalama işletme sermayesi tutarı:

 (28 800 000/4 ABD Doları) x (58.33 ABD Doları / 80 ABD Doları) = 5 249 700 ABD Doları

Alacak hesaplarındaki ortalama işletme sermayesi miktarındaki artış = 5 249 700 - 3 000 000 ABD Doları = 2 249 700 ABD Doları

Getiri oranı =% 16

Fırsat maliyeti = 2 $ 249 700 * 16% = 359 $ 952

Teklifin uygulanabilirliği

Net kârı önemli olduğu göz önüne alındığında, Dharma Corp. kredi politikasını gevşetmeli, bu yüzden teklif uygun.

referanslar

1. Yatırımcı (2018). Alacak Hesapları - AR. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
2. HTMW Takımı (2013). Hesap Alacak Yönetimi. Pazar nasıl çalışır? Alındığı kaynak: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Alacak Hesapları Yönetimi. Alındığı kaynak: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Hesap Alacak Yönetimi için En İyi Uygulamalar. Küçük İşletmeler - Chron. Alındığı kaynak: smallbusiness.chron.com.
5. Sonsuz Muhasebe (2015). Alacaklarınızı Daha Verimli Hesaplarınızı Yönetmenin 5 Yolu. Alındığı kaynak: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Alacak Hesapları Yönetimi ve Karar Verme. Muhasebe Mali ve Vergi. Alındığı yer: accounting-financial-tax.com.