Portföy Özellikleri, Yöntem ve Örneklerin Sağlanması



portföy sağlama müşterilere ürün satışlarında verdiği kredinin üstlendiği risk nedeniyle bir şirketin potansiyel zararlarının tahminidir. Şirketler genellikle borçlarını ödemeyecek müşterilerin yüzdesine sahiptir, daha sonra bu bilgileri onları tahmin etmek ve kendilerini bu kayıp fonların etkisinden korumak için kullanırlar..

Ardından, portföy karşılığı bir müşteri faturasını ödemiyorsa şirket tarafından yapılan bir giderdir. Gider, şirketin muhasebe kayıtlarında "kötü borçlanma giderleri" hesabında borçlandırılır ve "portföy karşılığı" hesabına kaydedilir..

Portföyün sağlanması, şirketin finansal tablolarında gider olarak kabul edilir, çünkü zararın gecikmiş olması muhtemel olan veya temerrüt olasılığı yüksek olan diğer borçlu alacaklardan ve zararlardan kaynaklanması beklenir..

indeks

  • 1 özellikleri
    • 1.1 Hesap ve göstergelerde şişirilmiş değerleri sınırlayın
    • 1.2 Finansal tablolarda kullanım
  • 2 Portföy sağlama yöntemleri
    • 2.1 Bireysel yöntem
    • 2.2 Genel yöntem
  • 3 Örnekler
    • 3.1 İlk örnek
    • 3.2 İkinci örnek
  • 4 Kaynakça

özellikleri

Portföy karşılığı hesaplanırken, bir şirketin özellikle hangi müşterinin ödeme yapmayacağını bilmesi gerekmez. Kesin miktarı bilmenize de gerek yok; tahsil edilemez yaklaşık bir miktar kullanabilirsiniz.

Örneğin, şirket 90 günden fazla vadeye sahip alacak hesaplarının% 40'lık bir geri kazanım oranına sahip olduğunu hesaplarsa, bu hesapların bakiyesinin% 40'ına dayanarak portföyün karşılığını verebilir..

Bir şirket, borçlu olduğu için beklenen zararlarını belirlemek için istatistiksel modelleri temerrüt olasılığı olarak kullanabilir. İstatistiksel hesaplamalar, tarihsel olarak ticari verileri ve genel olarak endüstriyi kullanabilir..

Bu aynı işlem, bankalar tarafından kredi ödemelerinde temerrüde düşen borçluların borçlarını bildirmek için kullanılır..

Hesaplarda ve göstergelerde şişirilmiş değerleri sınırlayın

Hemen hemen tüm şirketler, aralarında kredi işlemleri yapar. Bu, bir şirketin başka bir şirketten mal satın alırken nakit ödeme yapması gerekmediği anlamına gelir.

Tanım gereği, alacak hesaplarının bir yıldan az bir sürede veya bir işletme döngüsü içerisinde yürürlüğe girmesi beklendiğinden, şirket bilançosunda cari varlık olarak kaydedilmektedir..

Ancak, tahsil edilemeyen bir kısmı varsa alacak alacakları şişirilebilir. Sonuç olarak, işletme sermayesi ve şirketin özkaynakları da artırılabilir..

Kendinizi bu hesaplardaki ve göstergelerdeki şişkinlikten korumak için, bir şirket alacaklarının ne kadarının tahsil edilemeyeceğini hesaplayabilir.

Portföy tedariki, şirketlerin olası gelirlerin toplanmasını sınırlandırmak amacıyla mali tablolarındaki bu zararların tahminini göz önünde bulundurmalarını sağlayan muhasebe tekniğidir..

Finansal tablolarda kullanım

Bilanço portföyünün hesap sunumundaki artışlar da gelir tablosundaki tahsil edilemeyen borçlar için gider hesabına kaydedilmektedir..

Şirketin bilançosunda portföy karşılığı, sahibinin varlıklarından ve varlıklarından mahsup edilir. Bu kayıtlar yapılarak, varlıklar ile sermayenin toplamı ile borçlar arasındaki eşit tutarlar korunur..

Portföy karşılığı, tahsil edilemeyen faturalardan dolayı şirketin finansal tabloları üzerindeki etkisini yumuşatmaya hizmet eder..

Portföy sağlama yöntemleri

Gelir vergisi için vergi matrahının belirlenmesinde karşılık gelen kesinti oluşturmak için kabul edilen iki portföy sağlama yöntemi, bireysel yöntem ve genel yöntemdir..

Özellikle bu yöntemlerin uygulanması Kolombiya vergi mevzuatına dayanmaktadır. Her ülke, yöntemlerin kendi yönetimi için ilgili mevzuata sahip olacaktır..

Bireysel yöntem

Bu yöntemle portföyün karşılığı, bir yıldan uzun süredir vadesi geçmiş alacak alacakları bakiyesinde karşılık olarak% 33'lük bir indirim uygulanarak belirlenir..

Karşılık, yalnızca bir yıldan daha uzun vadeli hesaplara uygulanır. Öte yandan,% 33'ten daha düşük yüzdelere izin verilir.

Genel yöntem

Bu yöntemde, portföy karşılıkları genel olarak hesapların süresi dolmuş zamanlarına göre aşağıdaki yüzdelere göre hesaplanır:

- Vadesi üç ay ile altı ay arasında olan alacak hesapları için:% 5.

- Altı aydan uzun ve bir yıldan uzun süreli alacak alacakları:% 10.

- Vadesi bir yıldan büyük olan alacaklar için:% 15.

Örnekler

İlk örnek

30 Haziran itibarıyla, A şirketinin 100.000 ABD Doları tutarında alacağı hesapta bir bakiye olup, yaklaşık 2,000 ABD Doları'nın nakde çevrilmemesi beklenmektedir. Sonuç olarak, portföy karşılığı hesabına 2000 dolarlık bir bakiye krediye kaydedilir..

Portföy karşılık hesabındaki bakiyeyi ayarlamak için yapılan muhasebe girişi aynı zamanda gelir tablosunun "tahsil edilemeyen giderler için gider" hesabına kaydedilmesini de içerir..

Haziran, şirketin işinde ilk ay olduğu için portföy karşılık hesabı bu ay sıfır bakiye ile başladı..

30 Haziran’dan itibaren, ilk bilanço ve gelir tablosu yayınlandığında, portföy karşılığınızın 2000 $ akredite bir bakiyesi.

Portföy provizyonu 2000 dolarlık bir kredi bakiyesi rapor ettiğinden ve alacak hesapları 100.000 dolarlık bir borç bakiyesi rapor ettiğinden, bilanço net net tutarı 98.000 ABD Doları tutarındadır..

Şirketin "tahsil edilemeyen gider" hesabı, Haziran ayında yaptığı açıklamada 2000 ABD doları tutarındaki zararı bildirmiştir. Giderler, hesapların hiçbirinin 30 gün net olmadığı için Haziran ayında sona ermemesine rağmen rapor edilmektedir..

İkinci örnek

Bir şirketin 30 Eylül’den itibaren alacağı 40.000 dolarlık bir hesabı vardır. Alacak hesaplarının% 10'unun tahsil edilmeyeceğini ve bir kredi girişi için ilerlediğini tahmin ediyor.

% 10 x 40 000 ABD doları = 4000 ABD Doları portföy sağlama.

Bu bakiyeyi düzeltmek için tahsil edilemeyen borçlar için 4000 ABD doları tutarında borç girişi yapılmıştır. Alacak hesapları Eylül ayında olgunlaşmamasına rağmen, şirketin 4.000 $ 'lık kredi zararını ay içindeki gelir tablosunda kötü borç gideri olarak bildirmesi gerekiyor..

Alacak hesapları 40.000 ABD Doları ve portföy karşılığı 4000 ABD Doları ise, bilançoda raporlanan net tutar 36.000 ABD Doları olacaktır..

referanslar

  1. Yatırımcı (2018). Kredi Zararları Karşılığı - PCL. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
  2. Yatırımcı (2018). Kredi Zararları Karşılığı. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
  3. Gerald Hanks Alacak Hesabı Kötü Borç Karşılığı. Küçük İşletmeler - Chron. Alındığı kaynak: smallbusiness.chron.com.
  4. William Osorio Suarez (2017). Bireysel ve genel portföy sağlama. Gerencie.com. Alındığı kaynak: gerencie.com.
  5. Gerencie.com (2017). Portföy sağlama Alındığı kaynak: gerencie.com.