Bir Şirketin Kontrol Prensipleri Ana İlkeler ve Örnekler

kontrol ilkeleri bir şirketin yöneticilerin iş faaliyetlerini denetlemelerine ve düzenlemelerine yardımcı olmak için muhasebe sistemlerinde oluşturulan prosedür ve işlemlerin varlığını gerektiren düzenlemeler olup, şirket varlıklarının korunmasını sağlar..

Kontrol ilkelerinin amacı muhasebe sisteminin doğru çalışmasını ve iş olaylarının doğru şekilde kaydedilmesini sağlamaktır. Açıkçası, yöneticiler tüm çalışanları denetleyemez, bu nedenle bazı hatalar veya sahtekarlıklar olabilir..

Etkili kontroller belirlemek ve oluşturmak için, yönetim riski sürekli değerlendirmeli, kontrolün uygulanmasını denetlemeli ve kontrolleri gerektiği gibi değiştirmelidir..

Bu kadar önemli bir iş fonksiyonuna sahip olmak, hata olasılığını azaltarak ve kuruluşun varlıklarını koruyarak makul bir güvenlik sağlar. Önemleri nedeniyle şirketler kontrolün temel prensiplerini göz önünde bulundurmalıdır..

indeks

• 1 Kontrolün ana ilkeleri
  • 1.1 Kontrol ortamı
  • 1.2 Kontrol faaliyetleri
• 2 Örnekler
  • 2.1 Görevlerin ayrılması
  • 2.2 Onaylar
  • 2.3 Personel rotasyonu ve tatiller
  • 2.4 Fiziksel denetimler
  • 2.5 Periyodik muhasebe sözleşmeleri
  • 2.6 Otomatik kontroller
• 3 Kaynakça

Kontrolün ana ilkeleri

Kontrol ortamı

Üst düzey yöneticilerin yönetim tarzı ve beklentileri, özellikle kontrol politikaları, kontrol ortamını belirler.

Bir kontrol ortamında, yönetim bütünlüğü, etik değerler, iyi tanımlanmış bir organizasyon yapısı ve yetkin ve güvenilir çalışanların yetki ve sorumluluklar vermesini sağlayan bir yönetim komitesi tarafından ilave bir denetim yapılır..

Kontrol faaliyetleri

Bunlar, yönetimin amaçlarına ulaşmak için kullandığı özel politika ve prosedürlerdir. Bunlar aşağıdakileri içerir:

Görevlerin ayrılması

İlgili kişilerin, özellikle kayıtların yetkilendirilmesi, gözaltına alınması veya bakımının yapılması dahil olmak üzere, farklı faaliyetlerde bulunma sorumluluğu farklı kişilere atanmasını gerektirir..

Farklı kişilerin bu işlevleri yapmasını zorunlu kılarak dengeli bir kontrol sistemi yaratılır..

İşlem ve faaliyetlerin onaylanması

Tüm şirket faaliyetlerinin belirlenmiş politika ve yönergelere uymasını sağlamaya yardımcı olun.

Bazı yöneticilerin belirli işlem türlerini onaylamalarını istemek, işlemlerin ilgili makam tarafından analiz edilip onaylandığını göstererek muhasebe kayıtlarına ek bir taahhüt ekler..

Belgelerin standardizasyonu

Kullanımı kolay ve yeterince bilgilendirici olan faturaların ve diğer belgelerin oluşturulmasını, önceden numaralandırılmış ve ardışık belgelerin kullanımını ve belgelerin zamanında hazırlanmasını içerir..

Standardizasyon, sistemdeki bazı tutarsızlıkların kökenini arayarak eski kayıtların revize edilmesini kolaylaştırır. Standardizasyon eksikliği, bu incelemede bazı unsurların gözden kaçmasına veya yanlış yorumlanmasına neden olabilir..

Varlıklar ve kayıtlar üzerindeki fiziksel ve erişim kontrolleri

Elektronik veya mekanik kontroller (kasalar, kimlik kartları, çitler, yazar kasalar, video kameralar, kilitler) veya bilgisayar kontrolleri, erişim ayrıcalıklarına veya belirlenmiş yedekleme ve kurtarma prosedürlerine bağlı mıdır?.

Teknoloji genellikle insanların yapamadığı yerleri bulabilir ve ek ödeme gerekmeden günün 24 saati işte olabilir.

Bir muhasebe sistemine erişimi şifreler, kilitler ve elektronik erişim kayıtları üzerinden kontrol etmek, yetkisiz kullanıcıları sistemden uzak tutar ve aynı zamanda hata kaynaklarını belirlemek için sistemin kullanımını denetlemek için bir yol sağlar..

Bağımsız değerlendirme

Şirketler kontrol sistemlerini periyodik olarak gözden geçirmelidir. Bu, doğrulanacak işin herhangi bir bölümünü yapmayan bir kişi tarafından yapılmalıdır..

Bu gözden geçirmeler muhasebe bilgilerinin güvenilirliğini ve operasyonların verimliliğini sağlamaya yardımcı olur.

Sorumlulukların atanması

Şirket açıkça sorumlulukları sağlamalıdır. İnsanlara belirli sorumluluklar vermek, fonksiyonlarını kontrol altında tutmanın ne olduğunu anlamalarını sağlar..

Herhangi bir sorumluluk göz ardı edilirse, etkili bir kontrol sistemi kimin kimin yerine getirmediği konusunda net bir iş yapacaktır..

Örnekler

Tüm bu kontroller kontrol prensibinin hedeflerine uygundur. Kontroller yapıldıktan sonra yöneticilerin her bir çalışanın faaliyetlerini izlemesi gerekmez. Düzgün çalıştıklarından ve işletme yönetimine odaklandıklarından emin olmak için kontrolleri düzenli olarak kontrol edebilirler.

Görevlerin ayrılması

Kayıt tutma işlevlerinin gerçek nakit yönetiminden ayrılmasını sağlamak iyi bir kontrol.

Bu sebeple, kasiyer müşteriden para tahsil etmekten sorumludur, bankaya yatırma imkanı ile muhasebe departmanı bu nakit makbuzların kaydedilmesinden ve banka mutabakatlarının yapılmasından sorumludur..

Bu şekilde, tek bir kişi müşterinin parasını alamaz ve onu zedeleyemez, ardından hileli bir muhasebe ile örtemez.

Eğer iki kişi bu işleri yaparsa, dolandırıcılığın işe yaramasının tek yolu, her bir insanın diğeriyle uyuşmazlığıdır. Açıkçası, iki suçlu çalışanı çalan tek bir çalışandan daha az eğilimli.

Cirolar

Hacimli masrafların ödenebilmesi için bir onay talep etmek, yozsuz çalışanların şirket fonlarıyla büyük miktarda sahte işlem yapmalarını engelleyebilir.

Resmi bir fiyat listesi, satış ekibine bu fiyatlarla satış yapma izni verir. Ek olarak, satış yöneticisinin fiyat listesindeki makul değişiklikleri onaylamasına izin veren bir kontrol olabilir..

Personel rotasyonu ve tatil

Çalışanların veya tatil sürelerinin zorunlu olarak döndürülmesi, düzenli bir sistemin sürdürülmesi gereken sahtekarlık düzenlerini tespit etmek için uygulanmaktadır..

Eğer muhasebeci iki ayda bir sorumluluk değiştirirse, kişi sürekli olarak yanlış bir sistem uygulayamaz..

Fiziksel denetimler

Fiziksel denetimler arasında el ile nakit sayımı ve stoklar gibi muhasebe sistemine kayıtlı diğer herhangi bir fiziksel varlık bulunmaktadır..

Fiziksel sayım, elektronik kayıtları tamamen atlayarak hesap bakiyelerindeki gizli tutarsızlıkları ortaya çıkarabilir. Nakit satış noktalarında sayma günlük veya hatta günde birkaç kez yapılabilir.

Fiziksel envanter gibi daha büyük projeler daha az sıklıkta, belki yıllık veya üç ayda bir yapılmalıdır..

Periyodik muhasebe uzlaşmaları

Muhasebe sisteminin bakiyelerinin bankalar, tedarikçiler ve müşteriler gibi diğer varlıkların hesaplarının bakiyeleriyle çakıştığını garanti ederler..

Bu tamamlayıcı hesap türleri arasında bulunan farklar, kendi hesaplarındaki farklılıkları veya hataların diğer varlıklardan kaynaklandığını ortaya çıkarabilir..

Otomatik kontroller

Muhtemelen en yaygın dahili kontrollerdir, çünkü yalnızca şirketi korumakla kalmaz, verimliliğini de arttırır.

Otomatik zaman saatleri iyi bir örnektir. Çalışanlar vardıklarında bu saatler tarafından kontrol edilmekte ve gün sonunda doğrulanmaktadırlar.

Otomatik zaman saati, çalışanların çalışma saatleriyle aldatma olasılığını ortadan kaldırır.

referanslar

1. MyAccountingCourse (2018). İç Kontrol İlkeleri nelerdir? Alındığı kaynak: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Kontrol Prensibi Nedir? Alındığı kaynak: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). İç Kontrolün Yedi Prensibi Nedir?? Bizfluent. Bizden alınmıştır: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). İç Kontrolün Temel İlkeleri. Alındığı kaynak: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). İç Kontrol Alındığı kaynak: cliffsnotes.com.
6. Yönetici (2015). 17 İç Kontrol İlkeleri. Etik Avukatı. Alındığı kaynak: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Muhasebede Yedi İç Kontrol Prosedürü Nelerdir? Küçük İşletme Chronu. Alındığı kaynak: smallbusiness.chron.com.